財(cái)稅資訊

財(cái)稅資訊 >>

補(bǔ)交上年度的所得稅和營(yíng)業(yè)稅分錄如何做？

發(fā)布日期：2023-09-19 10:52:50 點(diǎn)擊數(shù)：0

一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，補(bǔ)交上年度的所得稅和營(yíng)業(yè)稅分錄
1、計(jì)提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
3、繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅
貸：銀行存款
4、滯納金
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
5、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出

二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，補(bǔ)交上年度的所得稅和營(yíng)業(yè)稅分錄
1、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅
2、計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
4、繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅
貸：銀行存款
5、滯納金
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
6、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出

您目前查看的是補(bǔ)交上年度的所得稅和營(yíng)業(yè)稅分錄如何做？頁(yè)面，如果您有需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代理記賬、財(cái)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，請(qǐng)撥打咨詢熱線：133-233-69667

財(cái)稅知識(shí)