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代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)該計(jì)入什么科目?

發(fā)布日期：2023-10-27 11:19:59 點(diǎn)擊數(shù)：9

代扣代繳
個(gè)人社會(huì)
保險(xiǎn)計(jì)入
應(yīng)付職工薪酬
-社保，或
其他應(yīng)收款
核算。
　　社會(huì)保險(xiǎn)一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、
生育保險(xiǎn)
，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，其余為
企業(yè)負(fù)擔(dān)
。
　　社保費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項(xiàng)，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
　　代扣
代繳社保
實(shí)際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個(gè)人手上代扣款項(xiàng)一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì)
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
有兩種，
　　第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分。
　　這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對(duì)應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。
　　這種情況的社保會(huì)計(jì)處理分錄為：
　　1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
　　借：
管理費(fèi)用
（或生產(chǎn)成本、
銷售費(fèi)用
等，根據(jù)員工所在部門確定）
　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
　　2、從職工工資中代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分
　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資
　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
　　3、繳納社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的）
　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保
　　貸：銀行存款。
　　第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或
其他應(yīng)付款
（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；
賬務(wù)處理
會(huì)計(jì)分錄
為：
　　1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
　　借：銀行存款（或
庫(kù)存現(xiàn)金
）
　　貸：其他應(yīng)付款-代繳社保
　　2、繳納時(shí)
　　借：其他應(yīng)付款-代繳社保
　　貸：銀行存款

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