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單位繳納社保，單位繳納部分和代扣個人部分應該怎么分錄計提和發放工資的時候應該分別怎么錄？
發布日期：2023-10-27 11:16:32 點擊數：11
工資與社保的有關分錄可以分為兩步：
第一步計提工資與社保時：
借：管理費用/銷售費用/制造費用（依據員工工作性質決定）
貸：應付職工薪酬--工資
應付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）
第二步，
發放工資分錄：
借：應付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應交稅費--應交個人所得稅
其他應收款--社保費（個人繳納部分）
繳納社保、繳納個稅時分錄：
借：應付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）
其他應收款--社保費（個人繳納部分）
應交稅費--應交個人所得稅
貸：銀行存款
沖減時的分錄：
借：管理費用/銷售費用/制造費用
紅字
貸：應付職工薪酬--社保費
第一步計提工資與社保時：
借：管理費用/銷售費用/制造費用（依據員工工作性質決定）
貸：應付職工薪酬--工資
應付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）
第二步，
發放工資分錄：
借：應付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應交稅費--應交個人所得稅
其他應收款--社保費（個人繳納部分）
繳納社保、繳納個稅時分錄：
借：應付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）
其他應收款--社保費（個人繳納部分）
應交稅費--應交個人所得稅
貸：銀行存款
沖減時的分錄：
借：管理費用/銷售費用/制造費用
紅字
貸：應付職工薪酬--社保費
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