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交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理？
發(fā)布日期：2023-09-06 09:44:32 點(diǎn)擊數(shù)：10
1、購(gòu)入：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本960
應(yīng)收利息40
投資收益15
貸：銀行存款1015
2、該公司于2009年1月15日收到該債券08年利息。
借：銀行存款40
貸：應(yīng)收利息40
3、09年6月30日，該債券的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益60
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60
4、09年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)300
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益300
5、2010年1月15日，收到該債券2009年利息。
借：銀行存款40
貸：投資收益40
6、2010年3月，該公司將債券以1100萬(wàn)元售出，款存銀行。
借：銀行存款1100
投資收益100
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本960
—公允價(jià)值變動(dòng)240
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益240
貸：投資收益240
借：交易性金融資產(chǎn)—成本960
應(yīng)收利息40
投資收益15
貸：銀行存款1015
2、該公司于2009年1月15日收到該債券08年利息。
借：銀行存款40
貸：應(yīng)收利息40
3、09年6月30日，該債券的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益60
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60
4、09年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)300
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益300
5、2010年1月15日，收到該債券2009年利息。
借：銀行存款40
貸：投資收益40
6、2010年3月，該公司將債券以1100萬(wàn)元售出，款存銀行。
借：銀行存款1100
投資收益100
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本960
—公允價(jià)值變動(dòng)240
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益240
貸：投資收益240
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