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增值稅會計分錄怎樣處理?
發(fā)布日期：2023-09-11 14:56:08 點擊數(shù)：8
一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：
1、發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項稅額 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）
2、購進貨物時：借：原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進項稅額 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）
3、購進貨物用于非應(yīng)稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時：借：在建工程（應(yīng)付福利費、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時〉） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出
4、繳納稅款時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）
5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時：
（1）轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
（2）轉(zhuǎn)出多交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） “應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。
二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理：
發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 繳納稅款時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）
1、發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項稅額 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）
2、購進貨物時：借：原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進項稅額 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）
3、購進貨物用于非應(yīng)稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時：借：在建工程（應(yīng)付福利費、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時〉） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出
4、繳納稅款時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）
5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時：
（1）轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
（2）轉(zhuǎn)出多交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） “應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。
二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理：
發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 繳納稅款時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）
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