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一般納稅人跟小規模納稅人兩者的區別

發布日期：2023-07-25 16:37:43 點擊數：8

選擇一般納稅人還是小規模納稅人呢？兩者的區別是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。其特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
　　
　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會快核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
　　
　　兩者都是代理記賬的，但是兩者也是有區別的：
　　
　　1、發票種類不一樣
　　
　　一般納稅人使用增值稅專用發票。
　　
　　小規模納稅人則是使用普通銷售發票。只能使用這種發票，不能使用增值稅專用發票，購買貨物則兩者是相同的，可以收普通發票也能收增值稅專用發票。
　　
　　2、繳稅計算方式不同
　　
　　一般納稅人需抵扣（進項抵銷項）后再乘以稅率而得出應交稅額。而后者則是按開票額的百分比計算應交稅額的。
　　
　　3、報稅流程、報稅次數都不一樣
　　
　　對于企業來說，稅務報道是很重要的。前者是按月申報的，而后者則是按季度申報的。
　　
　　4、申請條件不一樣
　　
　　前者是需要申請的，需提供辦公場地證明、購銷合同等相關文書；后者是不需要另外申請的，公司注冊好后默認為小規模納稅人代理記賬企業。
　　
　　5、記賬做賬的標準不一樣，嚴謹程度也是不同的
　　
　　一般納稅人在做賬要求比較高，代理公司會要求客戶一定要每個月及時提供銀行對賬單、工資明細、各種入賬單據等，而且要設置明細核算。而且，一般納稅人代理記賬因為有進項票抵扣，所以很多公司都是買專票用來虛假抵扣的，稅局審查也是非常嚴格的。而后者就沒有其復雜了。
　　
　　一般納稅人所需要注意的這幾點,你知道嗎?
　　
　　國家稅務總局公告2019年第4號《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》規定：
　　
　　轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。
　　
　　不過還是要提醒大家：
　　
　　1、2019年選擇轉登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人;
　　
　　2、一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅;
　　
　　3、轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算;
　　
　　4、自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關規定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

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